今年，朔州市审计局紧紧围绕服务全市改革发展大局，以推动重大政策落实、促进公共财政预算资金安全、规范为目标，紧盯预算编制和执行、项目预算编制和执行绩效、公务支出和公款消费、财政改革推进和财经法规制度落实情况，做到“四个关注”，持续加大部门预算审计全覆盖力度，促进市直部门、单位规范预算管理，管好用好预算资金。

一是关注预算单位的预算编制和执行情况。该局认真核查收入预算编制的完整性、合规性，主要是看各类收入是否编入部门预算，部门基本支出预算编制是否按照全市统一的定额、标准编列，有无擅自突破标准和定额问题；人员经费支出有无超范围编报津补贴、奖金、福利的问题；公用经费支出结构是否合理，开支范围及标准是否符合规定；核查部门预算与执行差异情况以及资金的结余结转，主要是通过年度预算与预算执行结果分析对比，弄清部门预算与执行差异情况及原因，同时查看各部门当年动用“老账户”资金是否纳入部门预算管理，资金使用是否合规，是否存在通过列支，将预算资金转入部门实拨资金账户虚减当年指标结余。

二是关注项目预算编制、执行及绩效实现情况。一查项目预算编制依据是否充分，预算是否合理。主要是看项目支出预算编制是否有法律法规、上级政策依据，或市委、市政府专题会议纪要；项目的安排是否为完成特定行政工作任务并符合事业发展方向，在确定项目时是否进行了预算评审；项目资金具体用途和内容的编制是否细化、测算是否准确。二查项目资金使用的合规合理。看资金使用是否完成项目预算评审中规定的内容，是否存在挤列资金、将其他支出在项目中列支的问题；看资金是否按照项目实施要求协调、合理使用，有无使用明显不合理的异常情况。三查项目执行绩效实现情况。将项目资金使用、项目业务流程审查情况与年初项目预算提出的项目预期效益和效果进行对比分析，看项目执行各项预期目标的实现程度，反映项目实施与目标之间的差距，揭示项目实施中存在的问题，推动各部门建立起更加明确、可观测和可计量的项目绩效考评体系。

三是关注公务支出和公款消费情况。结合《审计署关于加强公务支出和公款消费审计的若干意见》，对重点安排的基层单位公务支出和公款消费情况进行重点审计。一查公务支出预算管理情况。全面检查“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算情况；虚列支出、转移或套取预算资金，超范围、超标准列支公务支出，向下级单位、企业、个人以及驻外机构等转嫁公务支出费用情况；违规购置商业预付卡、虚假票据报销、财务管理不规范、决算数据不真实等情况。二查办公楼等楼堂馆所建设管理情况。全面检查国务院有关不得违规新建政府性楼堂馆所要求落实情况，以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所，规避审批置换办公用房情况；超规定面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房，领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房；超标准装修办公用房、配置办公家具，擅自改变办公用房使用功能等情况。

四是关注财政改革推进和财经法规制度落实情况。一查个人奖励及补助政策执行情况。重点关注行政机关津补贴发放是否按照规定政策执行，有无超标准、超范围发放等问题；二查行政事业性收费政策执行情况。结合“放管服”改革要求，在检查部门单位收费职能和项目清单的基础上，对部门单位的收费项目、标准、范围进行审查，发现是否存在违规收费的行为；审查部门单位或部门管理的协会学会等中介机构，发现是否存在利用行政影响力收费，违规搭车收费或转移收费；审查行政事业单位收费收入缴库情况，发现是否存在坐收坐支、私设“小金库”等行为。三查财务管理及会计核算合规性。主要是审查财务票据是否合规、要素是否齐全，有无使用白条或内部往来收据列支；部门出借资金程序是否合规，手续是否完备，对单位职工的短期借款是否及时清理收回；对外借款程序是否规范，有无领导个人签批，或无借款合同，或有合同而无还款期限约定等情况，导致出借资金逾期难收，形成呆滞帐，甚至损失浪费的问题；会计核算合规性，主要是会计科目设置是否规范，会计凭证摘要是否完整、明确，执行公务卡结算制度是否严格等情况。

                                             企业事业经济责任审计科